增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。简单点来说 ,就是有增值才征税没增值不征税。
1.小规模纳税人：销售货物和应税劳务的增值税税率原来是3%，考虑到疫情的关系，今年降为1%；销售或者出租不动产的，依然为5%，明年施行哪种税率暂未确定。
2.一般纳税人：
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销售或进口货物 |
除以下列举货物 |
13% |
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粮食等农产品、食用植物油、食用盐 |
9% |
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自来水、暖气、冷气、煤气、天然气等居民用品 |
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图书、报纸、杂志、影像制品、电子出版物 |
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饲料、化肥、农药 |
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国家规定的其他货物 |
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销售劳务 |
加工、修理等劳务行为 |
13% |
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交通运输服务 |
陆路、水路、航空、管道等 |
9% |
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建筑服务 |
工程、安装、装饰等 |
9% |
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生活服务 现代服务 金融服务 |
文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常；研发、技术、咨询、商务、信息；贷款、保险 |
6% |
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销售不动产 |
转让建筑物等不动产产权 |
9% |
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出口货物 |
国家另有规定的除外 |
0 |
优化原理：利用地方区域税收优惠政策，将公司的业务（或是增量部分）转移到注册在税收洼地的企业中，以达到降低税负的目的。
案例说明：
公司A是一家日用家具销售公司，2020年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为2000万。
公司B（注册在我司提供的税收洼地中）也是一家日用家具销售公司，2020年全年不含税销售收入为5000万元，其中进项增值税发票金额为2000万。
公司A和公司B同样实际缴纳增值税：（5000-2000）×13%=390万
由于公司B是注册在税收洼地中，可拿到地方留存增值税（50%）的32%财政奖励，即390*50%*32%=62.4万
优化效果显而易见。
